Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете реализация товара, если условиями договора поставки предусмотрено предоставление скидки при оплате товара ранее срока, установленного договором (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в Налоговый кодекс РФ)?

Организация в сентябре реализовала покупателю товар на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС 21 600 руб.). Фактическая себестоимость реализованного товара - 100 000 руб. (что соответствует его покупной стоимости для целей налогового учета).

По условиям договора поставки предусмотрена скидка в размере 6% от стоимости реализованного товара в случае оплаты его покупателем не позднее 15 дней с даты отгрузки. Товар реализован покупателю 30 сентября. Расчеты за товар покупатель произвел 12 октября в сумме 133 104 руб. (в том числе НДС 20 304 руб.) с учетом предоставленной скидки. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с контрагентом, если условиями договора предусмотрена оплата работ (услуг) после их выполнения (оказания), причем в случае оплаты в 10-дневный срок заказчику предоставляется скидка в размере 5% от договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в Налоговый кодекс РФ)? Организация в налоговом учете применяет метод начисления.

Договорная стоимость работ (услуг) составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Работы выполнены (услуги оказаны) 10 октября, оплата перечислена организацией в 10-дневный срок, 14 октября, в сумме 112 100 руб., в том числе НДС 17 100 руб., с учетом скидки. Указанные работы (услуги) связаны с производством продукции организации.

Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), принимает участие в выставке. В рамках проведения рекламной кампании на данной выставке проводится розыгрыш призов для посетителей. Как отражаются в учете организации приобретение и выдача данных призов?

Для проведения розыгрыша организацией в качестве приза приобретен телевизор стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Участниками розыгрыша могут стать посетители выставки, приобретающие на ней какой-либо товар организации. Победитель определяется на основании случайного выбора.

Как отразить в учете организации расходы на проведение медосмотров лиц, не достигших возраста восемнадцати лет, при заключении с ними трудового договора? Организация оплачивает стоимость услуг медицинского учреждения, в которое направляются на осмотр соискатели на вакантные должности.

Стоимость услуг по медицинскому освидетельствованию соответствия состояния здоровья соискателей поручаемой им работе в текущем месяце составила 100 000 руб.

Как отражается в учете организации-арендатора выплата страхового депозита в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору аренды производственного помещения, условиями которого предусмотрен зачет суммы страхового депозита в оплату услуг по аренде за последний месяц действия договора?

Организация заключила договор аренды помещения производственного назначения сроком на один год с 1 октября. Согласно условиям договора арендатор перечисляет страховой депозит в качестве обеспечения исполнения своих обязательств по договору аренды на расчетный счет арендодателя в сумме 20 000 руб. За период аренды сумма страхового депозита не была использована. По окончании срока аренды его сумма зачтена арендодателем в счет уплаты арендного платежа за последний месяц аренды помещения.

Как отразить в учете организации (победителя торгов) приобретение имущества фирмы, признанной банкротом, с учетом изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"? Стоимость имущества превышает 100 000 руб.

Объект основных средств (ОС) приобретен на открытых торгах, проводимых в порядке конкурсного производства, за 123 900 руб. (в том числе НДС), оплата внесена в день перехода права собственности на него к организации.

Задаток за участие в торгах внесен на расчетный счет организации, признанной банкротом, в размере 15 000 руб. Соглашение о зачете задатка в счет оплаты объекта ОС заключено в день приобретения и оплаты объекта ОС.

Как отразить в учете организации признание и изменение оценочного обязательства в связи с возникновением у работников организации права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ?

Согласно расчету у работников, занятых в основном производстве, возникло право на получение отпускных: по состоянию на 31 января - в сумме 60 000 руб., на 28 февраля - в сумме 58 000 руб., на 31 марта - 60 000 руб.

В феврале начислено и выплачено отпускных 50 000 руб., в том числе за дни отпуска в марте 20 000 руб. В налоговом учете организации резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется.

Учитывается ли при расчете (по новым правилам) ежемесячного пособия по уходу за ребенком работнице период, когда ей выплачивался средний заработок в связи с переводом на более легкую работу?

С 27.12.2010 на основании заявления работницы ей предоставлен отпуск по беременности и родам, общая продолжительность которого составила 156 календарных дней (по причине осложненных родов). По окончании этого отпуска с 01.06.2011 ей предоставлен отпуск по уходу за ребенком. В общей сложности работнице начислено за 2009 г. 286 952,4 руб., за 2010 г. - 267 595,84 руб. В сумму заработка включены годовая премия, отпускные и средний заработок за период с 01.08.2010 по 26.12.2010, когда работница, в соответствии с медицинским заключением и ее заявлением, была переведена на более легкую работу. В указанную сумму заработка за 2010 г. не включена сумма пособия по беременности и родам, приходящаяся на последние пять календарных дней 2010 г.

Сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком перечисляется на банковский счет работницы.

Как отразить в учете организации списание в связи с ребрендингом товарного знака, ранее приобретенного у сторонней организации?

Первоначальная стоимость товарного знака - 100 000 руб.; амортизация как в бухгалтерском, так и в налоговом учете начислялась линейным методом (способом) и на дату списания составила 60 000 руб.

Организация, применяющая общую систему налогообложения, для озеленения территории перед офисным зданием приобрела рассаду однолетних растений. Как отразить в учете организации эти операции?

Стоимость рассады составила 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.).