Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс"
Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.
Бесплатно заказать подборку интересующих Вас документов Вы можете здесь
1 февраля 2012 года
В целях применения УСН ограничение остаточной стоимости основных средств не учитывается организациями потребительской кооперации, если они являются некоммерческими и основные средства, приобретенные за счет целевых поступлений, используются для некоммерческой деятельности.
Письмо Минфина России от 20.01.2012 N 03-04-06/6-12
Доход от продажи продукции пчеловодства, произведенной в личном подсобном хозяйстве, не облагается НДФЛ при соблюдении условий п. 13 ст. 217 НК РФ.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/7-37
Супруги не вправе изменить согласованный порядок распределения имущественного вычета по расходам на покупку квартиры, оформленной в совместную собственность.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/9-34
В целях применения имущественного вычета при продаже новой квартиры срок ее нахождения в собственности исчисляется с даты госрегистрации права собственности.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-08-05
Положения налогового законодательства Республики Казахстан не являются дискриминационными в целях применения Конвенции об устранении двойного налогообложения.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-07-08/07
Услуги питания военнослужащих, оказываемые на российских военных базах за пределами РФ представительствами российских организаций в иностранных государствах, в России НДС не облагаются.
Письмо Минфина России от 18.01.2012 N 03-04-05/7-28
Для определения включаемых в имущественный вычет расходов на проведение в приобретенной квартире отделочных работ необходимо руководствоваться перечнем работ, которые относятся к отделочным в соответствии с ОКВЭД.
Письмо Минфина России от 18.01.2012 N 03-04-05/5-31
В целях НДФЛ срок нахождения квартиры в собственности физлица определяется как период от даты ее приобретения до продажи. При этом период владения квартирой не должен прерываться.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-04-06/9-6
Если имущественный вычет по расходам на покупку квартиры в текущем году полностью не использован, то его остаток можно получить в последующие периоды.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-07-14/05
Коммунальные услуги, оказываемые ресурсоснабжающими организациями населению и управляющим компаниям, облагаются НДС.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/18
Разъяснен порядок определения базы по налогу на прибыль в отношении операций с ценными бумагами в случае, если акционерное общество выкупает акции по требованию акционеров - владельцев голосующих акций.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-11-06/2/6
Выкупная стоимость постоянной ренты, перечисленная получателю, облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/17
Денежные средства, безвозмездно переданные учредителями, доля каждого из которых не превышает 50 процентов уставного капитала общества, учитываются в составе внереализационных доходов.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 N 03-04-06/8-2
Для применения стандартного вычета на ребенка очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста.
Письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1129
Предприниматели, сдающие в аренду квартиры, вправе применять УСН со ставкой единого налога шесть процентов. Следовательно, изменять действующую ставку по НДФЛ нецелесообразно.
Письмо ФНС России от 29.12.2011 N АС-4-3/22569@
Разъяснен порядок регистрации и изменения договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков.
Письмо ФНС России от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74
Если заработная плата за декабрь 2011 г. начислена и выплачена в январе 2012 г., то данный доход работника необходимо отразить в разд. 3 справки о доходах физического лица.
31 января 2012 года
Если денежные средства участников долевого строительства получены застройщиком с целью создания одного объекта, а использованы для строительства другого, то их застройщик должен включить в доходы.
Письмо Минфина России от 20.01.2012 N 03-04-05/5-46
При продаже квартиры, находившейся в собственности физлица менее трех лет, можно применить имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. Доход, превышающий указанную сумму, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов, даже если вырученные средства потрачены на покупку новой квартиры.
Письмо Минфина России от 20.01.2012 N 03-07-07/08
При ввозе товаров в Россию и их реализации на территории РФ применяются единые размеры ставок НДС.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/7-39
Физлицо вправе включить в состав имущественного вычета проценты по целевому кредиту, израсходованному на покупку квартиры, даже если кредит оформлен на супруга.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/7-38
Если супруги заключили брачный договор, предусматривающий раздельный режим собственности, то каждый из них вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку квартиры в отношении помещения, которое находится в его собственности.
Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-07-06/14
Разъяснен порядок применения ставки акцизов в отношении натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более шести процентов объема готовой продукции.
Письмо Минфина России от 18.01.2012 N 03-04-05/7-29
Физлицо, воспользовавшееся правом на имущественный вычет по расходам на покупку жилья, не может при покупке новой квартиры заявить данный вычет в отношении расходов на уплату процентов по целевому кредиту, даже если такие проценты не включались в сумму предоставленного вычета.
Письмо Минфина России от 18.01.2012 N 03-04-06/6-7
Если работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться, то заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13 процентов с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-11-11/4
Организация, применяющая УСН, может включить в расходы стоимость приобретенных работником за свой счет товарно-материальных ценностей в том отчетном периоде, в котором будет погашена ее задолженность перед работником.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-11-11/2
В целях ЕНВД подъездные дороги к автостоянке и иные объекты, расположенные на ее территории, учитываются при определении площади автостоянки, если это предусмотрено правоустанавливающими и инвентаризационными документами.
Письмо Минфина России от 17.01.2012 N 03-07-14/04
Физлица, не являющиеся предпринимателями, при покупке имущества должника-банкрота не признаются налоговыми агентами по НДС.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/19
Лимит включаемых в расходы процентов по контролируемой задолженности определяется независимо от цели привлечения заемных средств и их последующего использования.
Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/16
Расчет предельного размера процентов, включаемых в расходы по налогу на прибыль, производится исходя из фактического числа календарных дней в году.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 N 03-02-07/1-12
Разъяснен порядок исполнения банком поручения налогового органа на перечисление обязательных платежей, пеней и штрафов, а также решения о приостановке операций по счетам организации, которая находится на стадии ликвидации.
Письмо Минфина России от 30.12.2011 N 03-03-06/1/853
Учетная политика консолидированной группы налогоплательщиков может содержать только те положения, которые необходимы ответственному участнику для расчета консолидированной базы по налогу на прибыль.
Письмо Минфина России от 11.10.2011 N 03-07-08/284
Услуги по технической поддержке программ для ЭВМ, приобретенных у иностранного правообладателя, облагаются НДС по ставке 18 процентов.
Письмо ФНС России от 30.12.2011 N АС-302/4415/@
В квитанции, по которой оплачиваются услуги легкового такси, допускается указание дополнительных реквизитов, связанных с особыми условиями осуществления перевозок.
30 января 2012 года
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, предоставленным физлицу на покупку квартиры в России, не облагается НДФЛ, если право данного лица на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья подтверждается документом, выданным налоговой инспекцией.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-05/7-7
Для получения имущественного вычета по расходам на строительство жилого дома затраты на приобретение строительных и отделочных материалов подтверждаются товарным чеком только при наличии кассового чека.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-07-11/08
В случае поставки товара по частям (из-за большого веса и объема) датой его отгрузки считается дата составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика при отгрузке последней части товара, независимо от перехода права собственности на указанный товар.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-05-05-01/02
Недвижимость, находящаяся в России и принадлежащая на праве собственности иностранной организации, которая не осуществляет в РФ деятельность через постоянное представительство, облагается налогом на имущество.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 N 03-02-07/1-1
Документом, который составлен в электронном виде, можно подтвердить расходы, если законодательством РФ не предусмотрено требование о его составлении только на бумаге.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-04-06/7-1
НДФЛ, удержанный работодателем до подачи заявления на имущественный вычет по расходам на покупку квартиры и представления соответствующего подтверждения инспекции, излишне удержанным не является.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-11-11/337
Если в отношении одного и того же вида деятельности в муниципальном образовании возможно применение как УСН на основе патента, так и ЕНВД, то предприниматель вправе самостоятельно выбрать систему налогообложения.
Письмо Минфина России от 22.12.2011 N 03-03-10/123
Если грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя, то затраты на перевозку подтверждаются как транспортной, так и товарно-транспортной (составленной по форме N 1-Т) накладной. При самовывозе указанные расходы подтверждаются путевым листом.
Письмо Минфина России от 09.12.2011 N 03-02-07/1-424
Перечислить налог, пени и штраф через платежных агентов, в том числе банковских, нельзя.
Письмо ФНС России от 17.01.2012 N ПА-4-6/330@
Нижестоящим налоговым органам и налогоплательщикам направлен формат представления заявления о регистрации изменений количества объектов обложения налогом на игорный бизнес.
27 января 2012 года
Физлицо вправе обратиться за получением социального вычета по расходам на свое обучение, представив в 2012 г. декларации за 2009 г. и последующие периоды.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-03-06/1/12
Затраты на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств учитываются во внереализационных расходах. В состав указанных расходов также включаются суммы недоначисленной амортизации по тем объектам, по которым амортизация начисляется линейным методом. Имущество, амортизация по которому начисляется нелинейным методом, выводится из эксплуатации в порядке, установленном п. 13 ст. 259.2 НК РФ.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10
Если у физлица в течение налогового периода нет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то стандартные вычеты ему не предоставляются.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-05-04-02/03
Ставка земельного налога в размере 0,3 процента применяется при соблюдении одновременно двух условий: если участок относится к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и если он используется для сельскохозяйственного производства согласно целевому назначению.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-01-15/1-02
Плательщик ЕНВД, оказывающий населению услуги фотографа, может производить наличные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию клиента документа (товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денежных средств.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 N 03-07-11/03
"Правило о пяти процентах" применимо для облагаемых и не облагаемых НДС операций, осуществляемых торговыми организациями как после 1 октября 2011 г., так и до этой даты.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-02-07/1-9
Разъяснен порядок постановки иностранной организации на учет в налоговом органе по месту нахождения нового обособленного подразделения, если она уже стоит на учете в этой инспекции по месту нахождения ранее созданного филиала.
Письмо Минфина России от 26.12.2011 N 03-04-06/8-357
Для определения размера стандартного вычета на ребенка очередность детей устанавливается в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста.
Письмо Минфина России от 14.12.2011 N 03-07-08/350
Инжиниринговые услуги, которые оказываются иностранному лицу, осуществляющему деятельность за пределами РФ, НДС в России не облагаются.
Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-06-06-01/28
В учетной политике налогоплательщик закрепляет правила учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий труда при добыче угля. Указанные затраты могут приниматься к вычету по НДПИ либо включаться в расходы по налогу на прибыль.
Письмо ФСС РФ от 28.12.2011 N 14-03-18/05-16244
С 1 января 2012 г. некоторые пособия, выплачиваемые имеющим детей гражданам, индексируются на коэффициент 1,06.
26 января 2012 года
Срок уплаты организациями транспортного налога, устанавливаемый законодательным органом субъекта РФ, не должен заканчиваться ранее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-03-06/1/9
Субарендатор должен прекратить начисление амортизации по неотделимым улучшениям арендованного имущества, если договор субаренды досрочно прекращен в связи с ликвидацией арендодателя. Данное правило действует также в том случае, если с новыми собственниками заключается новый договор аренды этого же имущества.
Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-05/6-6
Денежные средства, полученные в дар не от члена семьи или близкого родственника, НДФЛ не облагаются.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-04-05/7-4
Если расчеты по договору купли-продажи квартиры были произведены в 2011 г., то имущественный вычет, предоставляемый при продаже имущества, можно применить к доходам за 2011 г.
Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-07-11/06
Передача основных средств органам государственной власти в безвозмездное пользование не облагается НДС. Данное положение могут применять ссудодатели.
Письмо Минфина России от 11.01.2012 N 03-03-06/1/3
Для применения преобразованным юрлицом в отношении дивидендов нулевой ставки по налогу на прибыль срок непрерывного владения вкладом в уставный капитал исчисляется с момента госрегистрации организации, созданной в результате преобразования.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-11-11/336
Услуги погрузки и разгрузки автокраном, оказываемые в рамках договора об использовании строительной техники, не облагаются ЕНВД.
Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-07-13/01-01
В соответствии с налоговым законодательством РФ выполняемый в России ремонт вагонов, ввезенных из Казахстана, облагается НДС по ставке 18 процентов.
Письмо Минфина России от 14.12.2011 N 03-06-05-02/6
Компании, передающие специализированным организациям воду для питьевого и хозяйственно-бытового снабжения населения, при наличии соответствующей лицензии вправе применять ставку водного налога в размере 70 руб. за 1 тыс. куб. м.
Письмо Минфина России от 02.12.2011 N 03-03-06/4/139
Правило, в соответствии с которым доход от продажи акций российских компаний облагается налогом на прибыль по нулевой ставке, только если эти акции приобретены начиная с 1 января 2011 г., не нарушает принципа равенства налогоплательщиков перед законом.
